TAUX D'IMPOSITION ZÉRO

INFORMATIONS RELATIVES À L'APPLICATION DU TAUX D'IMPOSITION ZÉRO CONFORMÉMENT À L'ARTICLE 12, PARAGRAPHE 3 DE LA LOI SUR LES IMMOBILIERS (USTG)

1. Fondement juridique

Depuis le 1er janvier 2023, la réglementation légale conformément à l'article 12, paragraphe 3 de la loi sur la taxe sur la valeur ajoutée (UStG) est en vigueur en Allemagne, selon laquelle certaines livraisons et installations de systèmes photovoltaïques et de composants essentiels sont soumises à un taux de TVA de 0 % (dit « taux zéro »).

2. Conditions d'application du taux d'imposition zéro

L’application du taux d’imposition zéro n’est autorisée que si les conditions suivantes sont remplies cumulativement :

  • Le système photovoltaïque est installé sur ou à proximité d'un bâtiment résidentiel ou d'un bâtiment à usage public (e.g. écoles, jardins d'enfants, institutions à but non lucratif).
  • Selon le registre des données du marché, la capacité installée totale de la centrale ne dépasse pas 30 kWc.
  • L'acquéreur est l'exploitant de l'installation et agit en son nom propre et pour son propre compte.
  • Les composants ne sont pas achetés pour la revente ou à des fins commerciales.
  • L'acquéreur a son domicile ou sa résidence habituelle en Allemagne.

Dans notre boutique en ligne datouboss.com, Les produits concernés sont signalés par la mention « TVA à 0 % » et les prix sont affichés hors TVA.

3. Différenciation entre les produits admissibles et non admissibles

Les éléments suivants bénéficient d'une exonération fiscale (taux d'imposition nul) :

  • modules solaires,
  • onduleur,
  • stockage d'énergie (e.g. batteries),
  • technologie d'assemblage,
  • composants accessoires nécessaires.

Les personnes suivantes ne sont pas admissibles :

  • Modules solaires mobiles pour le camping ou les loisirs,
  • Produits individuels qui ne sont pas utilisés en relation avec un système PV conformément à l'article 12, paragraphe 3 de la loi allemande sur la TVA (UStG),
  • Services de revente commerciale.

4. Définitions

  • Installation à proximité d'un bâtiment : Un système photovoltaïque est situé « à proximité » d'un bâtiment s'il est installé sur la propriété ou en connexion fonctionnelle directe avec le bâtiment.
  • Logement: Tout espace clos utilisé pour vivre ou dormir. Les abris de jardin ou les caravanes installées de façon permanente peuvent également être inclus dans cette définition.
  • Usage public : Bâtiments utilisés à des fins gouvernementales, caritatives, à but non lucratif ou religieuses.

5.Note sur la situation juridique

Le taux zéro prévu par l'article 12, paragraphe 3, de la loi allemande sur la taxe sur la valeur ajoutée (UStG) est en vigueur depuis le 1er janvier 2023. Aucune limite de durée légale n'est actuellement prévue. Cependant, des modifications peuvent être apportées à tout moment par le législateur ou l'administration fiscale.

6. Contact & Conseil

Pour toute question relative au traitement fiscal ou à l'applicabilité des exigences, nous serons heureux de vous conseiller. Veuillez nous écrire à l'adresse suivante :

Service@datouboss.com

Mot-clé : « Photovoltaïque à imposition nulle »

Veuillez noter que nous ne sommes pas autorisés à fournir de conseils fiscaux sur des cas individuels. Pour toute question, veuillez contacter votre conseiller fiscal ou l'administration fiscale compétente.

7. Sources d'information externes

Le présent avis est fourni à titre informatif seulement et ne constitue pas un avis fiscal ou juridique dans des cas particuliers.